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30.11.2016« Volver

PAUTAS PARA PAGAR MENOS IMPUESTOS EN LA PRÓXIMA CAMPAÑA DE LA RENTA

Medidas que se pueden tomar antes del 31 de diciembre para reducir la carga impositiva

Alicante, 29 de noviembre de 2016. El Colegio de Economistas de Alicante recuerda a los ciudadanos que tienen tiempo hasta el 31 de diciembre para realizar algunas operaciones financieras que pueden reducir su factura fiscal en la próxima campaña de la Renta.

Entre las medidas que se pueden adoptar está el agotar los límites de las aportaciones a sistemas de previsión social o de inversión en vivienda, compensar ganancias y pérdidas patrimoniales procedentes de transmisiones de bienes o derechos o, en el caso de mayores de 65 años, pensar que tienen la posibilidad de quedar exentos de declarar las ganancias patrimoniales obtenidas en la transmisión de su vivienda habitual.

Por otro lado, respecto a la tributación de la prestación por maternidad tras hacerse pública la sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Madrid que declara que está exenta en el IRPF, los economistas explican que esta interpretación es contraria a la que efectúa la Dirección General de Tributos en contestaciones a consultas vinculantes. Con esta situación, y como la referida sentencia no sienta jurisprudencia, los órganos de aplicación de los tributos están obligados a seguir la doctrina administrativa, salvo que los Tribunales Económico-Administrativos cambiasen de criterio.

La recomendación del Colegio de Economistas de Alicante en estos casos es declarar las prestaciones por maternidad según el criterio de Hacienda y posteriormente iniciar el correspondiente procedimiento tributario para hacer valer la exención de estas prestaciones.

Analizar caso a caso y estar bien asesorado por un profesional es fundamental en éste y otros supuestos ya que no es posible generalizar y lo que para un contribuyente es conveniente, para otro no servirá.

Rentas exentas

• Las indemnizaciones por responsabilidad civil recibidas durante 2016 por haber sufrido algún daño personal - moral, físico o psíquico-, por la cuantía legal o judicialmente reconocida quedan exentas de tributación.

• Las indemnizaciones laborales por despido o cese del trabajador también lo están siempre que no excedan de la obligatoria según el Estatuto de los Trabajadores y no supere los 180.000€. Tampoco tributa la indemnización si el despido se ha producido por causas económicas, técnicas, organizativas, de producción o fuerza mayor en los mismos términos que las anteriores. Debe existir una desvinculación real entre la empresa y el trabajador.

• Algunas retribuciones en especie como por ejemplo el cheque-transporte, el cheque-restaurante o el seguro médico que paga la empresa, teniendo otras una valoración determinada. Por ello puede ser interesante pactar con el empleador que una parte de la retribución sea en especie en lugar de en dinero. Este acuerdo debe constar en el contrato laboral.

• La percepción de la prestación por desempleo por la modalidad de pago único. Esta exención está condicionada al mantenimiento de la acción o participación durante el plazo de 5 años.

• Los mayores de 65 años no tributan por la venta de la vivienda habitual, incluso cuando la transmisión se produjera en los 2 años siguientes a que dejara de serlo. Si en lugar de la vivienda habitual se transmite otro elemento patrimonial, tampoco se tributará por la ganancia obtenida si el importe total se destina a la constitución de una renta vitalicia asegurada, con un límite máximo de 240.000€, antes de que transcurran 6 meses desde la enajenación.

• La rentabilidad de los Planes de Ahorro a Largo Plazo -seguros de vida o depósitos- no tributa si se cumplen ciertos requisitos. Al estar protegidos fiscalmente, puede ser interesante canalizar el ahorro a través de ellos y se puede aportar hasta un máximo de 5.000€ anuales, con la ventaja de que los rendimientos del capital mobiliario que se generen estarán exentos de gravamen, siempre que la rentabilidad acumulada se perciba en forma de capital y no se realice disposición alguna de su inversión, total o parcialmente, antes de finalizar el plazo de 5 años desde la fecha de contratación.

• Los Planes Individuales de Ahorro Sistemático también están exentos fiscalmente en cuanto a la rentabilidad acumulada desde el primer pago de la prima hasta que se produce el primer cobro de la renta vitalicia (sin que quede exenta la rentabilidad posterior).

• La ganancia patrimonial derivada de la donación de un negocio familiar a los descendientes no tributará siempre que se cumplan los requisitos para aplicar la reducción en la transmisión de la empresa familiar en los términos regulados en la normativa del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.


Rentas gravadas


• Las ayudas del Plan PIVE para la adquisición de un vehículo la ayuda debe tributar como ganancia patrimonial en la base general. En el caso de que el contribuyente y su cónyuge hayan adquirido un vehículo con fondos gananciales, la titularidad de dicha ayuda corresponderá a cada uno al 50%.

• La alteración patrimonial generada como consecuencia de una expropiación forzosa, deberá tributar por la ganancia o pérdida patrimonial que se produce por la diferencia entre el justiprecio y el valor del bien expropiado.

Rendimientos del capital inmobiliario


• Quedarán reducidos en el 60% los rendimientos positivos obtenidos por el arrendamiento de un inmueble cuando éste sea para vivienda habitual del arrendador. Si la vivienda es para uso vacacional o por temporada no procederá en ningún caso la reducción. Tampoco procede la reducción si se presta algún tipo de servicio de hostelería o de limpieza ya que, en este caso, la verdadera naturaleza de la actividad que se está desarrollando es una actividad económica.
Rendimientos del capital mobiliario

• Si es socio de una sociedad no cotizada va a tributar por el importe recibido con ocasión de la distribución de la prima de emisión o de la reducción de capital con devolución de aportaciones, del mismo modo que si se tratase de beneficios generados y no distribuidos por la sociedad.

Rendimientos de actividades económicas

• Si determina sus rendimientos por el método de estimación directa simplificada recuerde que puede deducir en concepto de provisiones y gastos de difícil justificación el 5% de la diferencia de ingresos menos otros gastos, pero con un límite absoluto de 2.000€.
• Son deducibles los gastos por atenciones a clientes y proveedores, conforme al criterio general de gastos regulados en el Impuesto sobre Sociedades, esto es, que estén contabilizados, justificados, correlacionados con los ingresos y que no se consideren liberalidades, con la particularidad de que se establece un límite absoluto anual de 2.000 euros. Se podrá deducir por este concepto, como máximo, un importe anual del 1% del importe neto de la cifra de negocios.
• Si un ente público le adeuda una cantidad y prevé que no le pagará en un plazo razonable, lo recomendable es iniciar un procedimiento arbitral o judicial sobre la existencia o cuantía del crédito y deducir el deterioro del crédito.

Ganancias y pérdidas patrimoniales

• Si tiene valores que cotizan en bolsa, le dan derechos de suscripción y tiene oportunidad de venderlos, es un buen momento, porque a partir del 1 de enero del 2017 la venta tributará como ganancia patrimonial.

• Si adquirió algún bien antes de 1995 y quiere transmitirlo, la cuantía máxima del valor de transmisión del elemento patrimonial para poder aplicar los coeficientes de abatimiento que reducen la ganancia patrimonial obtenida es de 400.000€. Si va a transmitir varios elementos adquiridos antes de esa fecha, conviene analizar si le interesará reducir la plusvalía, porque si esta es pequeña podría ser más conveniente no reducirla y reservar límite para reducir una posterior y no sobrepasar el límite fijado.
Reducciones de la base imponible

• Si aporta a un sistema de previsión social podrá ahorrarse impuestos por cada euro que destine a este tipo de productos hasta el menor de los siguientes límites: un máximo anual de 8.000€ o el importe que resulte de multiplicar por el 30% la suma de rendimientos del trabajo y de actividades económicas. Este límite es para el conjunto de planes de pensiones, mutualidades de previsión social, planes de previsión asegurados, planes de previsión social empresarial y seguros privados de dependencia severa o gran dependencia. En caso de un contribuyente cuyo cónyuge obtenga ingresos del trabajo o de actividades económicas que no superen los 8.000€, también podrá reducir la base por las aportaciones al plan del cónyuge, hasta un máximo de 2.500€.

• Si se acerca el momento de la jubilación y se plantea la posibilidad de rescatar el plan de pensiones, es importante señalar que, si se rescata en forma de capital, se puede disfrutar de una reducción del 40% sobre las prestaciones correspondientes a las primas satisfechas con anterioridad al año 2007. Pero, si se rescata el plan en forma de renta, no se podrá aplicar dicha reducción.
Integración y compensación de rentas

• Si ha obtenido alguna plusvalía transmitiendo elementos patrimoniales, aún está a tiempo de rebajar el coste de la factura fiscal transmitiendo otros elementos con pérdidas, independientemente del tiempo que hayan permanecido en su patrimonio.
Deducciones

• La deducción por inversión en vivienda habitual se regula a través de un régimen transitorio, pudiéndola aplicar aquellos contribuyentes que la hubieran adquirido con anterioridad a 1 de enero de 2013 y hubieran aplicado dicha deducción por cantidades satisfechas en periodos anteriores. El importe máximo de la deducción es el 15%de las cantidades satisfechas en 2016, con la base máxima de deducción de 9.040€ anuales.

• Si está pensando en realizar algún donativo debe saber que en 2016 se podrá deducir una cuantía mayor que en 2015. En concreto tendrá derecho a deducir el 75 por 100 de los primeros 150€ donados. El resto de las donaciones que superen los 150 € dan derecho a deducir el 30% del importe donado.

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Inscrito en el Registro de Colegios Profesionales y Consejos Valencianos de Colegios Profesionales con el nº Veintiuno en fecha 16-abr-1996.

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